Arqueo de Caja
El Arqueo de caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fisicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.
OBJETIVO:
Eñ objetivo principal del arqueo es el cuadre de la caja, cuyo proposito es comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo y que por lo tanto el saldo que presenta la cuenta sea igual al de la caja; el cual debe estar respaldado por dinero en efectivo, cheques o vales. Además se busca con los arqueos, verificar el uso adecuado del dinero asignado y/o recibido por las personas responsables.
¿Quienes lo realizan?
Los arqueos pueden programarse al final de la semana o mes, según convenga a los controles de la empresa. Sin embargo, una adecuada politica de control interno requiere que los arqueos se realicen también de manera sorpresiva en fechas no previstas por el cajero.
PASOS A SEGUIR EN EL PROCESO DE ARQUEO DE CAJA
Los paso pueden variar de acuerdo a las politicas de la empresa.
1. Solicitar la ultima documentación girada para practicar el corte documentario.
2. El responsable de la caja en presencia del trabajador responsable del arqueo entrega la documentación.
3. El responsable de realizar el arqueo procede al conteo y confirmación del saldo.
4. Efectúa acta de cierre del arqueo detallando en ella las diferencias detectadas y cualquier otra.
5. Entrega una copia del acta al responsable de la caja y otra copia pasa al departemento de contabilidad.
Despues de terminar el arqueo en contabilidad se debe analizar el acta para realizar los registros contables respecto a los sobrantes y faltantes de caja.
ASIENTOS CONTABLES
Al realizar el arqueo de caja se puede presentar las siguientes novedades:
1. Que el dinero que este en caja coincida exactamente (No hay necesidad de hacer asiento de ajuste)
2. Que el resultado del arqueo de caja sea menor que el saldo de caja (FALTANTE)
------- A) Se cobra el faltante al cajero
3. Que el resultado del arqueo sea mayor que el saldo de caja (SOBRANTE).
A continuación te presento un ejemplo de arqueo de caja:
La empresa COMIFERRIATO se dedica a la venta de productos al por menor,
Custodio: Jorge Lopez
Inconsistencias:
- 1 Billete de $5 es falso
- 1 Billete de $1 esta roto
- La diferencia que existe entre el saldo contable y el saldo real es por motivo de cheques posfechado
Nota: En el reglamento interno de la empresa, declara que cuando exista faltante se le cobrara una multa del 10% del faltante al custodio de caja.
Movimientos Contables:
Nota: Queda a criterio de la empresa que nombre de cuenta representada el gasto por faltante, asi mismo el ingreso por sobrante, lo importante es que lo sepan identificar como gasto o ingreso.
A continuación te presento un plan de cuentas que lo utilizan las grandes empresas para que veas como clasifican sus ingresos y gastos
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